ІНФОРМАЦІЯ
про суб'єкта аудиторської діяльності та умови договору

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень

В лютому 2026 році Товариство змінило найменування. Станом на 31.12.2025 року Товариство мало найменування - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АЛЬТАРЕС КАПІТАЛ"

за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності керівництво Товариства здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ Операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались. Судження щодо справедливої вартості активів Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Товариства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів Товариства. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Використання ставок дисконтування Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів: а) вартості грошей у часі; б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації; в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів. Протягом 2025 та 2024 років ставки дисконтування Товариством не застосовувались.

	31.12.2025	31.12.2024
Рахунки в банках, грн.
АТ "Банк Альянс"	1	1
АТ "ПУМБ"	4 942	5 796
Всього	4 943	5 797

Грошові кошти Товариства знаходяться на поточних рахунках вищевказаних банків.

	2025	2024
Витрати на персонал	865	750
Витрати на оренду приміщення	787	717
Витрати на аудит	65	62
Інформаційно - консультаційні витрати	113	92
ІТ-витрати	102	116
Нотаріальні послуги	13	10
Юридичні послуги	-	36
Витрати на членські внески	48	42
Амортизаційні витрати	7	31
Інші	15	10
Всього адміністративних витрат	2 015	1 866

Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року зареєстрований та сплачений капітал складав 7 001 тис. грн. Склад учасників  станом на 31.12.2025р.  , 31.12.2024р.  не змінний:
Учасники	Вартість сплаченої частки,  тис. грн.	Частка участі в зареєстрованому капіталі, %
Костробій Юрій Петрович	7 001 000,00	100,00
ВСЬОГО	7 001 000,00	100.00

	2025	2024
Нарахування резерву очікуваних кредитних збитків заборгованості)	38	18
Всього	38	18

Інші доходи	2025	2024
Списання резерву очікуваних кредитних збитків внаслідок погашення заборгованості	31	25
Відсотки на залишки на поточному рахунку	570	134
Всього	601	159

Нерозподілений прибуток Товариства в сумі 677 тис. грн. станом на 31.12.2025 р. визначений на основі фінансової звітності, підготовленої відповідно до МСФЗ за попередні періоди, отриманого протягом 2025 року прибутку від проведеної діяльності.

Нерозподілений прибуток Товариства в сумі 594 тис. грн. станом на 31.12.2024 р. визначений на основі фінансової звітності, підготовленої відповідно до МСФЗ за попередні періоди, отриманого протягом 2024 року прибутку від управління активами КІФ та ПІФ.

Резервний капітал в Товаристві згідно статутним документам створюється в розмірі 25% від статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань становить 5%  суми чистого прибутку. Протягом 2025 та 2024 років  відрахувань до резервного Фонду не відбувалось.

	2025	2024
Дохід від реалізації послуг з управління активами КІФ	1 557	1 850
Дохід від реалізації послуг з управління активами ПІФ	6	6
Всього доходи від реалізації	1 563	1 856

	31.12.2025	31.12.2024
Податок на прибуток підприємств	27	23
Всього	27	23

Кредиторська заборгованість з бюджетом станом на 31.12.2024р. та 31.12.2025р. має строки погашення згідно чинного законодавства.

Торговельна дебіторська заборгованість за послуги з управління активами  КІФ В т. ч. пов'язаних осіб	222 -	81 -
Торговельна  дебіторська заборгованість за послуги з управління активами  ПІФ В т. ч. пов'язаних осіб	-	-
Дебіторська  заборгованість з бюджетом (фондом соціального страхування)	1	7
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів В т. ч. пов'язаних осіб	21 -	12 -
Інша дебіторська заборгованість (за наданою поворотною фінансовою допомогою) В т. ч. пов'язаних осіб	2 550   2 550	1 800   1 800
Резерв під очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості В т. ч. пов'язаних осіб	(26) (26)	(18) (18)
Поточна дебіторська заборгованість (фінансовий актив, оцінений  за амортизованою вартістю)	2 768	1 882
Дебіторська заборгованість за виданими авансами	-	-
Чиста вартість поточної дебіторської заборгованості	2 768	1 882

 Дебіторська заборгованість за наданою поворотною фінансовою допомогою виникла в ході нормального операційного циклу та була надана протягом травня- вересня 2025 року, строк повернення до одного року з дати надання. Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Прострочена дебіторська заборгованість відсутня

Оціночний резерв під кредитні збитки

Інформація про рух резерву під очікувані кредитні збитки представлена наступним чином:

*За рахунок округлення

Вся дебіторська заборгованість має наступні строки погашення:

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Загальні положення щодо облікових політик Основа формування облікових політик. Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Інформація про зміни в облікових політиках. Керівництво Товариства обирає та застосовує облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Керівництво Товариства не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Керівництво Товариства не визнає умовні активи в звіті про фінансовий стан. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним

Товариство припиняє визнання фінансового активу тоді й лише тоді, коли: (а) спливає строк дії договірних прав на грошові потоки від такого фінансового активу; або(б) він передає фінансовий актив і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання. Визнання фінансового зобов'язання у Звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано або строк його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або, якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов'язання і початок визнання нового зобов'язання, а різниця їх балансової вартості визнається у Звіті про прибутки та збитки. При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між: а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнають у прибутку або збитку

Грошові кошти складаються з коштів на поточних та депозитних рахунках у банках. Грошові кошти утримуються, а операції з ними проводяться в національній та / або іноземній валюті. Облік грошових коштів ведеться в розрізі валют та розрізі банків, в яких відкрито рахунки. Грошові кошти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, які представлені грошовими коштами на депозитних рахунках, здійснюється за амортизованою собівартістю. Монетарні активи і зобов’язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються за валютним курсом, що діє на звітну дату. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Керівництво Товариства визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою операції. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). Керівництво Товариства класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Керівництво Товариства визнає такі категорії фінансових активів: • фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; • фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Керівництво Товариства визнає такі категорії фінансових зобов'язань: • фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю; • фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Керівництво Товариства оцінює їх за їхньою справедливою вартістю . Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Керівництво Товариства визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Керівництво Товариства відносить дебіторську заборгованість. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує ставку дисконту, що відповідає переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі. Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює: - 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання; - очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь. Станом на кожну звітну дату Керівництво Товариства оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Керівництво Товариства замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки керівництво Товариства порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Керівництво Товариства може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, керівництво Товариства оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли керівництво Товариства стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю. Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка керівництво Товариства оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться частки господарських товариств. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, керівництво Товариства визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність.

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, керівництво Товариства на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. Керівництво Товариства визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами Товариства, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику). Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації). Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків. Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність Товариства. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку керівництво Товариства з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії. Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування керівництва Товариства щодо кредитних збитків. Щодо нефінансових активів На кожну звітну дату Компанія проводить оцінку наявності ознак можливого зменшення корисності всіх нефінансових активів. Нефінансові активи перевіряються на предмет зменшення корисності, коли існують ознаки того, що балансова вартість таких активів не може бути відшкодована. При визначенні вартості використання активів керівництво повинне здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків або одиниці, що генерує грошові потоки, а також вибрати відповідну ставку дисконтування для визначення поточної вартості цих грошових потоків. Строки корисної служби основних засобів Компанія оцінює залишкові строки корисної служби об'єктів основних засобів принаймні на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються під попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів, а також на суму амортизації, визнану у звіті про сукупні прибутки та збитки.

Витрати з податку на прибуток являють собою витрати з поточного податку на прибуток. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу Товариство визнає поточні податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

Облік операцій з оренди регулюється МСФЗ 16 «Оренда». Вплив застосування МСФЗ 16. Товариство орендує частину нежитлового приміщення площею 65,6 кв. м., в якому знаходиться офіс, згідно Договору суборенди нежитлового приміщення. Товариство скористалося дозволеними виключеннями, тому не визнає на балансі активи з права користування щодо договорів короткострокової оренди. Товариство відносить орендні платежі за такими договорами на витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі, якщо остання більшою мірою відображає модель отримання Товариством вигід від використання предмета оренди.

Основні засоби враховуються та відображаються в фінансовій звітності згідно МСБО 16 «Основні засоби» за історичною вартістю. Вартісний критерій для визнання об’єкта основним засобом є 20 тис. гривень. Оцінені строки корисного використання значних одиниць основних засобів для поточного та порівняльних періодів є такими: Машини, комп’ютери та обладнання 2-5 років Інструменти, прилади 2 роки Використаний метод амортизації – прямолінійний - відображає очікувану форму споживання майбутніх економічних вигід від цього активу Товариством. Методи нарахування амортизації, строки корисного використання і залишкова вартість основних засобів переглядаються на кожну звітну дату і коригуються за необхідності. Щоб визначити, чи зменшилася корисність об'єкта основних засобів, Товариство застосовує МСБО 36 "Зменшення корисності активів".

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання

Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. При визначенні вартості винагороди від управління активами Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця. Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом підтвердження прийому передачі послуг та/ або наказом про затвердження розміру винагороди за управління активами Фонду, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: • Керівництво Товариства сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; • Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "СІТІ АКТИВ"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вул. Лейпцизька 3, м. Київ, 01015, Україна.

вул. Лейпцизька 3, м. Київ, 01015, Україна.

Станом на 31.12.2025 року Товариство здійснює управління активами шістьох Фондів (інститутів спільного інвестування) : - АТ «КАРДИНАЛ» - АТ «АЛЬТЕРРА 2» - АТ «СЕО КЛУБ ФОНД РЕ» - АТ «АЛЬМЕРА» - АТ «ТИТАНІЯ» - ЗНВПІФ «ЕЙЛЕР» ТОВ «КУА «АЛЬТАРЕС КАПІТАЛ» Товариство має наступну ліцензію на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу– діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами): Рішення НКЦПФР про видачу Ліцензії № 897 від 20.12.2018року, строк дії ліцензії з 20.12.2018 року – необмежений.Економічне середовище, у котрому Товариство проводить свою діяльність. В лютому 2022 року Російська Федерація розпочала широкомасштабне військове вторгнення в Україну по всій довжині спільного кордону – з території Росії, Білорусі, а також анексованого Криму. Таким чином, Україна вже третій рік знаходиться у військовому стані. Економіка України у 2025 році розвивалась у складних умовах, зумовлених продовженням війни, високою залежністю від зовнішньої допомоги та повільним відновленням після значних втрат виробничих ресурсів і інфраструктури. За більшістю прогнозів, зростання реального валового внутрішнього продукту (ВВП) у 2025 році очікується на рівні приблизно 2 %–2,5 %, що є меншим, ніж у попередньому 2024 році, і значно поступається довоєнним темпам росту. Таке уповільнення пов’язують зі структурними ризиками, дефіцитом робочої сили, інфраструктурними викликами та обмеженим рівнем внутрішніх інвестицій. При цьому інфляція у 2025 році залишалась ключовим макроекономічним викликом, хоча Національний банк України фіксував поступове її зниження, що сприяло стабілізації фінансового середовища. Ситуація на ринку праці була напруженою — дефіцит кваліфікованих кадрів та зміни в демографічній структурі через мобілізацію і міграцію впливали на здатність бізнесу розширювати діяльність. Економічне середовище також характеризується високою часткою зовнішнього фінансування та міжнародної допомоги у фінансуванні державного бюджету та валютних резервів, що є важливим фактором підтримки макроекономічної стабільності. Фінансова допомога дозволяє країні підтримувати критичні видатки та зменшувати ризики гострих бюджетних дефіцитів. Операційне середовище. Наявність умов для впровадження професійної діяльності на фондовому ринку. Для фінансового сектору, зокрема для інститутів спільного інвестування (ІСІ), економічне середовище 2025 року визначалося як високою невизначеністю, так і значними можливостями. Низькі темпи економічного зростання та поступове відновлення після військових втрат формували попит на фінансові продукти, зокрема щодо управління ризиками, захисту капіталу та оптимізації портфеля. Прискорена цифрова трансформація банківської та фінансової сфер створювала передумови для розвитку фінтех-послуг і більш ефективного обслуговування інвесторів. Монетарна політика Національного банку, включно з валютними регулюваннями та умовами кредитування, впливала на доступність капіталу та вартість фінансування на внутрішньому ринку. Послаблення окремих валютних обмежень сприяло гнучкішому управлінню активами та пасивами ІСІ, зокрема в частині міжнародних транзакцій. Водночас ризики, пов’язані з макроекономічною нестабільністю, інфляційним тиском та невизначеністю щодо тривалості військового конфлікту, вимагали від фінансових компаній посилення аналітичної роботи та зосередження на управлінні ризиками. Зокрема, це стосувалося адаптації інвестиційних стратегій до мінливих ринкових умов, подальшої диверсифікації портфелів та активного використання зовнішнього фінансування для підтримки ліквідності. Серед позитивних трендів для ІСІ варто виділити підвищений попит на інструменти довгострокового накопичення та ремісії капіталу, що зумовлено зростанням інтересу населення та бізнесів до захисту заощаджень в умовах невисокої реальної доходності банківських депозитів. Також спостерігається активізація консультаційних та брокерських послуг, зростання інвестиційної культури серед домогосподарств та корпоративних клієнтів. Отже, Товариство продовжує функціонувати в умовах невизначеності. Керівництво Товариства не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на фінансовий сектор та інші галузі економіки, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан. Керівництво впевнене, що воно вживає та буде вживати всіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності, розвитку та зменшення суттєвого впливу перелічених ризиків на балансову вартість активів, зобов’язань.

Підготовлена Товариством звітність Товариства чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Повномасштабна військова агресія Російської Федерації проти України, що розпочалася 24 лютого 2022 року, продовжує чинити суттєвий вплив на загальне економічне середовище та умови ведення бізнесу в Україні. Упродовж 2025 року економіка України продовжує функціонувати в умовах воєнного стану, характеризуючись високим рівнем невизначеності, зокрема у зв’язку з безпековими ризиками, пошкодженням енергетичної та іншої критичної інфраструктури, а також обмеженнями у діяльності окремих секторів економіки. Попри це, суб’єкти господарювання, у тому числі у фінансовому секторі, здійснюють діяльність в адаптованому режимі, використовуючи наявні організаційні та операційні механізми для забезпечення безперервності роботи. Державні органи влади України, зокрема Уряд України, Національний банк України та Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, упродовж 2025 року продовжували впроваджувати регуляторні та економічні заходи, спрямовані на мінімізацію негативних наслідків війни, підтримання макроекономічної стабільності, функціонування фінансової системи та ринків капіталу, а також забезпечення безперервної діяльності професійних учасників ринку. З метою забезпечення безперебійного надання послуг з управління активами Товариством запроваджено гнучкі організаційні та операційні рішення, зокрема використання дистанційного формату роботи персоналу, застосування електронного документообігу з контрагентами та регуляторними органами, а також резервні механізми управління операційними процесами. Станом на дату складання фінансової звітності Товариство має достатні фінансові ресурси для покриття поточних та короткострокових потреб, своєчасного виконання зобов’язань та забезпечення безперервності операційної діяльності. Товариство не має необхідності в реструктуризації зобов’язань, суттєвому скороченні операційних витрат або залученні додаткової фінансової підтримки з боку учасників. Оцінюючи здатність Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво також враховувало вимоги законодавства України та нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, зокрема щодо дотримання ліцензійних умов, достатності власного капіталу та інших регуляторних вимог, що застосовуються до його діяльності. Управлінський персонал Товариства вважає, що вживає всіх необхідних та можливих заходів для підтримання стабільної діяльності в умовах, що склалися, та постійно здійснює моніторинг впливу зовнішніх факторів на фінансовий стан і результати діяльності. Разом з тим подальший розвиток воєнних дій, їх інтенсивність та тривалість залишаються невизначеними, що може впливати на економічне середовище та умови ведення бізнесу в Україні в майбутньому. Окрім воєнних дій, інших факторів, які б могли мати вплив на здатність Товариства продовжувати свою діяльність не ідентифіковано. Товариство продовжує реалізовувати заходи щодо подальшого покращення фінансового стану і вважає, що застосування принципу безперервної діяльності при складані фінансової звітності за 2025 рік є доречним. Однак подальший розвиток воєнних дій, включаючи їх масштаби, інтенсивність або потенційні терміни припинення цих дій, є невизначеними. Непередбачуваність подальшого розвитку війни та її потенційно великий масштаб представляють суттєву невизначеність, яка ставить під сумнів здатність Товариства продовжувати свою безперервну діяльність, і, отже, Товариство може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу. Незважаючи на цей єдиний фактор суттєвої невизначеності, пов'язаний із війною в Україні, керівництво Товариства прогнозує наявність достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків для Товариства.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: •зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; •забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику. Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі

Товариство повинно виконувати певні вимоги до капіталу, які висуваються до нього зовнішніми організаціями. Згідно з українським законодавством розмір зареєстрованого і оплаченого капіталу товариства, як професійного учасника фондового ринку (компанія управління активами) повинен бути не менше 7 000 тис. грн. Протягом 2025 та 2024 років Товариство виконувало ці вимоги до капіталу.

Товариство застосувало всі нові стандарти, тлумачення, зміни до стандартів, включаючи спричинені ними зміни до інших стандартів, з датою початкового застосування 01 січня 2025 року при складанні цієї фінансової звітності. Застосування цих змін не мало суттєвого впливу на цю фінансову звітність.

Підприємство не вносило добровільні зміни в облікову політику протягом звітного періоду

Відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки», Товариство розглянуло всі нові та переглянуті стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату складання цієї фінансової звітності.

Поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» — «Договори, що посилаються на залежну від природи електроенергію»

Уточнюється застосування вимог щодо «власного використання» для договорів, що посилаються на залежну від природи електроенергію; коригуються вимоги до визначення об’єкта хеджування у хеджуванні грошових потоків для таких договорів; додаються нові розкриття про вплив таких договорів на фінансові результати та грошові потоки

Наразі Товариство оцінює вплив впровадження вищезазначених змін до стандартів та поправок. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Товариства не підпадає під сферу їх застосування.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 — «Поправки до класифікації та оцінювання фінансових інструментів»

Оновлюються підходи/облікові політики щодо: припинення визнання фінансових зобов’язань (у т.ч. за електронними платежами — за виконання критеріїв); оцінки договірних грошових потоків фінансових активів із характеристиками, прив’язаними до нефінансових показників; уточнення ознак обмеженого регресу та інструментів, пов’язаних договором; запроваджуються додаткові розкриття (умовні характеристики, інструменти капіталу, відображені через інший сукупний дохід).

Наразі Товариство оцінює вплив впровадження вищезазначених змін до стандартів та поправок. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Товариства не підпадає під сферу їх застосування.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 — «…застосовуючи лише поправки до розділу з настановами із застосування щодо класифікації фінансових активів»

Це перехідна опція дострокового застосування: дозволяється застосувати лише поправки щодо класифікації фінансових активів і пов’язаних розкриттів раніше, ніж увесь пакет поправок. Оскільки дострокове застосування не здійснюється, окремо ця опція не застосовується

Наразі Товариство оцінює вплив впровадження вищезазначених змін до стандартів та поправок. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Товариства не підпадає під сферу їх застосування.

Річні вдосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ — Том 11 Пакет вузькоспрямованих поправок (уточнення/спрощення/виправлення) до МСФЗ 1, МСФЗ 7 (включно з настановами), МСФЗ 9, МСФЗ 10, МСБО 7

-Том 11 — поправки до МСФЗ 1 «Перше застосування Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ» Уточнення щодо обліку хеджування при першому застосуванні стандартів; для суб’єкта, що не є першим застосовувачем, зміни не впливають на поточну облікову політику. -Том 11 — поправки до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» Уточнення формулювань і внутрішньої узгодженості розкриттів: (а) прибуток/збиток від припинення визнання, (б) оновлення прикладу щодо відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції, (в) уточнення вступу до настанов та спрощення окремих пояснень щодо кредитного ризику. -Том 11 — поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» — “ціна операції” Уточнюється формулювання в частині первісного визнання дебіторської заборгованості: коригується посилання на підхід визначення суми за правилами МСФЗ 15, щоб усунути неузгодженість термінології “ціна операції”. -Том 11 — поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» — “орендні зобов’язання” Уточнюється, що коли орендне зобов’язання визнано погашеним/припиненим, застосовується вимога щодо визнання прибутку/збитку у прибутку або збитку. -Том 11 — поправки до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність» Уточнюються вимоги щодо визначення «де-факто агента»: посилюється акцент на професійному судженні та усувається надмірно категоричне формулювання, яке могло створювати внутрішню суперечність. -Том 11 — поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» — “метод собівартості” Заміна терміна «метод собівартості» на «за собівартістю» (узгодження термінології зі Стандартами).

Наразі Товариство оцінює вплив впровадження вищезазначених змін до стандартів та поправок. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Товариства не підпадає під сферу їх застосування.

МСФЗ 19 «Дочірні компанії без публічної підзвітності: розкриття інформації»

Стандарт передбачає скорочені розкриття для прийнятних дочірніх компаній за збереження вимог інших стандартів щодо визнання/оцінки/подання. Однак суб’єкт господарювання не має права застосовувати МСФЗ 19, тому стандарт не застосовуватиметься.

Наразі Товариство оцінює вплив впровадження вищезазначених змін до стандартів та поправок. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Товариства не підпадає під сферу їх застосування.

МСФЗ 18 «Подання і розкриття інформації у фінансовій звітності»

Оновлюються політики подання та розкриття щодо структури звітів про фінансові результати, включно з новими вимогами до категоризації доходів і витрат, обов’язкових проміжних підсумків та підходів до агрегації/дезагрегації; запроваджуються вимоги до розкриття визначених управлінським персоналом показників результатів діяльності та посилюються принципи узгодження приміток із формами звітності.

Очікується, що стандарт матиме вплив переважно на подання та розкриття, а не на визнання та оцінку; на дату затвердження фінансової звітності кількісна оцінка впливу на окремі статті фінансової звітності ще опрацьовується. Товариство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Товариство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Оцінювання впливу триває; станом на 31.12.2025 вплив першого застосування не можна обґрунтовано оцінити кількісно, оскільки завершується аналіз перекласифікацій, змін у структурі підсумків та складу розкриттів

Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» — «Переклад на гіперінфляційну валюту представлення»

Облікова політика щодо перекладу у валюту представлення уточнюється на випадок, коли валюта представлення є валютою гіперінфляційної економіки, а функціональна валюта — ні (включно з відповідними процедурами перекладу та розкриттями).

Наразі Товариство оцінює вплив впровадження вищезазначених змін до стандартів та поправок. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Товариства не підпадає під сферу їх застосування.

Продовження військових дій після дати цієї фінансової звітності не мало суттєвого впливу на діяльність Товариства. Станом на дату випуску цієї звітності Товариство продовжує здійснювати діяльність без жодних обмежень. Керівництво зберігає контроль над усією діяльністю. Співробітники Товариства працюють дистанційно. Внаслідок невизначеності і тривалості подій, пов’язаних з військовими діями, Товариство не має практичної можливості точно та надійно оцінити кількісний вплив зазначених подій на фінансовий стан і фінансові результати діяльності в 2026 році. В теперішній час Товариство уважно слідкує за фінансовими наслідками, викликаними зазначеними подіями.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства

2026-03-23

Ані учасники Товариства, ані інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

16 січня 2026 року відбулася зміна в структурі власності Товариства. Частка в статутному капіталі Товариства, що належала єдиному учаснику, була розподілена між двома новими учасниками. Після зміни складу учасників частки в статутному капіталі розподілені наступним чином: 82,5% та 17,5%. Ця зміна не вплинула на сумарний розмір статутного капіталу, який залишився незмінним. У лютому 2026 року Товариство змінило своє найменування на Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Сіті Актив» (старе найменування - Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Альтарес Капітал»).

У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожного можливого випадку відносин з пов’язаними сторонами до уваги береться суть цих відносин, а не лише юридична форма.

Провідний управлінський персонал - Директор та Головний бухгалтер Товариства

Станом на звітну дату встановлені наступні пов’язані сторони Товариства: Фізична особа - учасник Товариства - Костробій Юрій Петрович; Провідний персонал - Директор та Головний бухгалтер Товариства; Інша пов'язана сторона - юридичні особи ( ТОВ)

Обмеження на права власності, а також основні засоби, передані у заставу для забезпечення зобов'язань відсутні

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає відсотковий, валютний та інший ціновий ризик. Управління ризиками Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення

Кредитний ризик являє собою ризик того, що клієнти можуть не виконати повністю або частково свої зобов’язання перед Товариством вчасно, що призведе до фінансових збитків Товариства. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість.

Основним методом оцінки кредитних ризиків є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання.

Станом на 31.12.2025 року в активах Товариства є безвідсоткова фінансова допомога, яка надана ТОВ «Сіті Кеш» протягом 2025 року на загальну суму 2 550 тис грн. зі строком повернення до одного року з дати підписання договору. Дебіторська заборгованість за допомогою складає 91% від загальної суми дебіторської заборгованості. Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу. Станом на 31.12.2025 року кредитний ризик за фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату. Ризик виникнення дефолту за заборгованістю за наданою допомогою оцінений керівництвом на рівні 1%. Сума очікуваних кредитних збитків, що оцінюється в сумі, яка дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам, визначена станом на 31.12.2025 року на рівні 26 тис. грн, та на 31.12.2024 року - 18 тис. грн.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності Товариства. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами Товариства, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Активи, які можуть наражатись на ризик ліквідності, відсутні.

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

Активи, які можуть наражатись на валютний ризик відсутні.

Процентний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.

Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Товариство має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.

Активи, які можуть наражатись на процентний ризик відсутні.

Ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

Активи, які можуть наражатись на ціновий ризик відсутні.

Поточні забезпечення представлені у вигляді резерву відпусток

Товариство є платником податку на прибуток. Згідно Податкового кодексу України, податок на прибуток Товариства розраховується щорічно. Керуючись нормами Податкового Кодексу України (ст. 134.1.1), згідно Наказу №1-Б від 05 лютого 2021 року керівництвом Товариства було прийняте Рішення про те, що об’єкт оподаткування визначається без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років). Звітний податковий період на 2024 та 2025 роки – річний згідно Податкового Кодексу України ст. 137.5. За результатами діяльності 2024 року був отриманий прибуток у сумі 131 тис .грн., податок на прибуток нараховано по загальній ставці 18% в сумі 24 тис. грн. За результатами діяльності 2025 року був отриманий прибуток у сумі 111 тис .грн., податок на прибуток нараховано по загальній ставці для оподаткування прибутку фінансової установи (крім страховика) в розмірі 25% , що складає 28 тис. грн.